г.Тула, пр. Ленина, дом 57, оф.302

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества


Имущественные налоговые вычеты позволяют вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), то есть уплачивать налог в меньшей сумме.

Вы можете получить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически понесенных вами расходов (пп. 34 п. 1 ст. 220 НК РФ):

- на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

- погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Если вы получите вычет по расходам на приобретение недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в полном размере, то повторно воспользоваться указанными вычетами вы уже не сможете. Кроме того, получить вычет на погашение процентов по кредиту вы сможете только в отношении одного объекта недвижимости (п. п. 811 ст. 220 НК РФ).

Размер вычета на приобретение (строительство) жилья и земельных участков может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов. Однако он не может превышать 2 000 000 руб., даже если ваши расходы были больше (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 000 000 руб. Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2Закона N 212-ФЗ).

В зависимости от того, приобретаете ли вы жилой дом, квартиру, комнату, расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, будут разные.

1. К расходам на новое строительство относятся затраты (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

- на разработку проектной и сметной документации;

- приобретение строительных и отделочных материалов;

- приобретение жилого дома, не оконченного строительством, или доли (долей) в нем;

- оплату работ или услуг по строительству и отделке, подключению к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

2. К расходам на приобретение квартиры, комнаты (доли в них) относятся затраты (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

- на приобретение квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

- разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ, если в договоре о приобретении недвижимости указано приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки;

​ приобретение отделочных материалов и оплату работ по отделке, если жилье приобретается без отделки.