г.Тула, пр. Ленина, дом 57, оф.302

Инвестиционный налоговый вычет


Если Вы вкладываете деньги в ценные бумаги, то, чтобы уменьшить уплачиваемый в бюджет НДФЛ можно получить инвестиционный вычет. Существует три вида инвестиционных вычетов по НДФЛ (п. 3 ст. 210ст. 219.1п. 1 ст. 224 НК РФ).

1. Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Если при продаже (погашении) ценных бумаг получился положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), то он освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере. Он определяется как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг у вас в собственности (п. 12 ст. 214.1пп. 12 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Для проданных ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более трех лет, предусмотрен специальный порядок расчета вычета.

Условия получения вычета

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (пп. 1 п. 1п. 2 ст. 219.1НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ):

1) ценные бумаги (акции, облигации, паи):

- обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг;

- были приобретены начиная с 02.01.2014;

- находились у вас в собственности более трех лет;

- не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Вычет можно заявлять за любой год, когда ценные бумаги продавались с прибылью. То есть вычетом можно воспользоваться неоднократно.

Если Вы полностью не израсходовали вычет, то переносить оставшуюся сумму на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

2. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС)

Существует два вида такого вычета и можно выбирать какой больше Вам подходит (пп. 23 п. 1 ст. 219.1 НК РФ):

- на сумму денежных средств, внесенных на ИИС;

- на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

2.1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Если Вы внесли на ИИС в течение календарного года денежные средства, но не более 400 000 руб. в год, то они освобождается от обложения НДФЛ (пп. 2 п. 1пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; п. 8 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ). То есть налоговый орган будет возвращать вам 13% от этой суммы (но не более 52 000 руб.) ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС.

Условия получения вычета

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (пп. 34 п. 3 ст. 219.1НК РФ; ч. 2 ст. 5ч. 12 ст. 6 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ; Письмо Минфина России от 30.11.2017 N 03-04-07/79540; Информация ФНС России):

- у вас есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

2.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Вычетом можно воспользоваться разово по окончании срока действия договора на ведение ИИС (пп. 1 п. 4 ст. 219.1п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ).