МЫ РЯДОМ С НАЛОГОВОЙ !
г.Тула, пр. Ленина, дом 57, оф.302

Подготовка к налоговым проверкам


Налоговые органы разработали Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок (утверждена Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). В данной Концепции приведены критерии для самостоятельной оценки налогоплательщиком рисков попадания в списки для проведения выездной проверки. Таких критериев 12:

1.Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).

2.Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

3.Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

4.Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).

5.Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.

6.Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

7.Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.

8.Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).

9.Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.

10.Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами).

11.Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

12.Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Например:

  • ·отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • ·отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;
  • ·отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте;
  • ·отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

 

 

Что же нужно сделать, чтобы налоговая проверка прошла с минимальными потерями? 

Если в компании проводится ежегодный аудит риск доначисления существенных сумм налогов достаточно мал, поэтому подготовка к проверке не займет много времени. 

В другой ситуации, когда такой аудит не проводится, необходимо тщательно подготовится к приходу налоговых инспекторов. Мы готовы провести следующие мероприятия:

 

1. Проверить правильность оформления кассовых операций, наличие приказа о лимите остатка денежных средств в кассе; 

2. Проверить наличие документов по льготам. Если компания использует льготы по налогам, необходимо проверить, все ли документы, подтверждающие правомерность использования льгот, имеются и все ли они правильно оформлены. 

3. Проверить документальное оформление расходов, проверить, наличие документов, подтверждающих произведенные расходы.

4. Проверить документальное оформление счетов-фактур. Проверить наличие и правильное оформление полученных счетов-фактур, на основании которых НДС принимался к вычету. 

5. Проверить правомерность учета расходов, состав таких расходов и при необходимости заручиться дополнительным подтверждением того, что эти расходы экономически обоснованы и Налоговый Кодекс рассматривает их в качестве принимаемых при налогообложении. 

6. Проверить правомерность исключения доходов из налоговой базы по налогу на прибыль. Статья 251 НК РФ содержит перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (например, безвозмездное получение имущества от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала получающей стороны; получение неотделимых улучшений от арендатора; получение имущества от учредителей в целях увеличения чистых активов) на предмет их документального подтверждения и обоснования того, что они не должны увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль.

 А также многое другое, на что стоит обратить внимание перед налоговой проверкой.

 

 В этом случае проверку можно поручить нам, и мы не только проведем все необходимые процедуры и выявим имеющиеся налоговые риски в короткие сроки, но и можем поддерживать компанию во время всего срока проведения проверки. Мы поддержим вас на любом этапе взаимодействия с налоговыми органами!

Позвоните нам прямо сейчас!