Выбор системы налогообложения

Одним из первых при организации своего бизнеса возникает вопрос о системе налогообложения.

Существуют следующие системы налогообложения:

1. Общая система налогообложения (любая российская организация по умолчанию применяет с момента создания), при которой вам придеться уплатить следующие налоги:

-  НДС -  налог на добавленную стоимость, который налогоплательщики должны исчислять:

-  при безвозмездной передаче имущества (оказании услуг, выполнении работ);

-  при продаже товаров (работ, услуг);

-  при безвозмездной передаче имущества (оказании услуг, выполнении работ);

- при получении авансов от покупателей (заказчиков);

- при импорте (ввозе товаров в РФ);

- при выполнении СМР хозспособом.

В некоторых случаях налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом.

Рассчитывается НДС как произведение налоговой базы (стоимости товаров (работ, услуг)) и налоговой ставки.

При расчете налога к уплате исчисленный НДС уменьшается на сумму вычетов.

Некоторые операции по реализации товаров (работ, услуг) вообще не признаются объектом обложения НДС. Они указаны в п. 2 ст. 146 НК РФ. Также есть операции, которые являются объектом налогообложения, но освобождены от налога. Эти операции указаны в ст. 149 НК РФ.

-  Налог на прибыль. Налог рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговой базой является прибыль, полученная организацией, т.е. разница между учитываемыми для целей налогообложения доходами и расходами, определяемая нарастающим итогом с начала года.

Если сумма полученных доходов меньше понесенных расходов, то налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае не уплачивается, а убыток (отрицательную разницу между доходами и расходами), полученный по итогам налогового периода, можно перенести на будущее. 

-  Налог на имущество. Налог на имущество исчисляется с балансовой стоимости ОС или с кадастровой стоимости недвижимости;

-  Транспортный налог.  Независимо от системы налогообложения (ОСН, УСН или ЕНВД) транспортный налог платит та организация, на которую зарегистрирован автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия автомобиля с учета в ГИБДД, даже если он не используется в вашей деятельности (например, уничтожен в ДТП, списан с баланса)

-  Земельный налог.   Организация - собственник земельного участка независимо от применяемой системы налогообложения (ОСН, УСН или ЕНВД) является плательщиком земельного налога.         


2. Упрощенная система налогообложения. УСН - это упрощенная система налогообложения, т.е. специальный налоговый режим, который может добровольно применять организация, соблюдающая ряд условий.

Перейти на УСН можно:

- или с момента создания (госрегистрации) организации;

- или с начала любого календарного года.

УСН освобождает организацию от трех налогов, предусмотренных ОСН (общей системой налогообложения):

 налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса),

налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК.

Вместо этих трех налогов нужно уплачивать один - налог при УСН, объектом по которому могут быть:

- или "доходы";

- или "доходы минус расходы".

Объект организация выбирает сама. Причем впоследствии его можно сменить.

3. Специальный налоговый режим ЕНВД.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в ст.346.26 НК РФ. По видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, организация освобождается от уплаты:

- НДС;

- налога на прибыль;

-  налога на имущество с балансовой стоимости ОС, занятых в деятельности, переведенной на ЕНВД. Однако применение ЕНВД не освобождает от налога на имущество с кадастровой стоимости.

4. Специальный налоговый режим ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог, перейти на уплату которого могут только сельскохозяйственные товаропроизводители. При применении ЕСХН не нужно уплачивать (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

- НДС;

- налог на прибыль;

-  налог на имущество (как с балансовой стоимости ОС, так и с кадастровой стоимости недвижимости).

5. Патентная система налогообложения. ПСН применяется к видам деятельности, перечисленным в ст.346.43 НК РФ. Перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций этот спецрежим недоступен.

Если у Вас возникли затруднения с выбором системы налогообложения или Вы хотите воспользоваться услугами профессионалов звоните нам!!!